Новости фирмы «1С»

1С:ИТС

30.08.2016

Составление декларации по налогу на прибыль за январь-август 2016 года в "1С:Бухгалтерии 8" налогоплательщиками, которые платят авансовые платежи по фактической прибыли

Плательщики налога на прибыль, которые исчисляют ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, обязаны представить налоговую декларацию за отчетный период не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Декларация подается по форме, которая утверждена приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-3/600@.

В справочник "Отчетность по налогу на прибыль организаций" добавлена статья "Составление декларации за январь-август 2016 г. в "1С:Бухгалтерии 8" налогоплательщиками, уплачивающими ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли". Крайний срок представления налоговой декларации – 28 сентября 2016 г.

30.08.2016

Составление декларации по косвенным налогам за август 2016 года в "1С:Бухгалтерии 8"

Налоговую декларацию по косвенным налогам за август 2016 года обязаны составить организации и индивидуальные предприниматели, которые в августе совершали операции по импорту товаров из стран Евразийского экономического союза. Подать декларацию необходимо по форме, утвержденной приказом Минфина России от 07.07.2010 № 69н.

В справочник "Отчетность по налогу на добавленную стоимость" добавлена статья "Составление декларации по косвенным налогам за август 2016 года в "1С:Бухгалтерии 8", в которой приводится порядок ее заполнении.

Крайний срок представления декларации – 20 сентября 2016 г.

30.08.2016

Какие документы должны быть у организации для вычета НДС, если работы (услуги) приобретены у иностранного лица через посредника?

Если российская организация приобретает работы, услуги у иностранного лица, не состоящего на учете в налоговых органах РФ, то при выплате ему денежных средств она признается налоговым агентом и должна исчислить, удержать и перечислить НДС в бюджет (при условии, что местом реализации работ, услуг является территория РФ). Впоследствии этот НДС она может принять к вычету из бюджета.

Указанные работы, услуги российская организация может приобретать также через агента, заключив агентский договор с другой российской организацией, по которому данная организация (агент) приобретает работы, услуги от своего имени, но за счет и по поручению принципала. В этом случае налоговым агентом по НДС признается данная организация (агент), которая при перечислении оплаты иностранному лицу должна уплатить НДС в бюджет. В такой ситуации возникает вопрос, может ли российская организация (принципал) принять к вычету НДС, уплаченный агентом в бюджет с дохода, перечисленного иностранному лицу.

В письме от 07.07.2016 № 03-07-08/39963 Минфин России разъяснил, что при приобретении работ, услуг у иностранного лица на основании агентского договора фактическим покупателем этих работ, услуг является российская организация (принципал). Поэтому налог, уплаченный агентом при исполнении обязанностей налогового агента по НДС, принципал вправе принять к вычету при выполнении следующих условий:

  • работы, услуги приобретены для налогооблагаемых операций;
  • у принципала имеются документы, подтверждающие, что агент перечисли НДС в бюджет, а принципал в свою очередь перечислил этот налог агенту в составе средств на исполнение агентского договора.

Подробнее об исполнении обязанностей налогового агента по НДС при покупке товаров (работ, услуг) у иностранца см. в справочнике "Налог на добавленную стоимость".

30.08.2016

Как в программе "1С:Бухгалтерия 8" продавцу учесть возврат бракованного товара?

Если покупатель при приемке товаров выявит, что полученная партия не соответствует качеству, он вправе вернуть товары продавцу (п. 2 и п. 4 ст. 475 ГК РФ). При этом покупатель может найти брак до и после постановки партии товаров на учет.

В бухгалтерском учете возврат у продавца отражается записью "сторно" реализации и себестоимости на сумму возвращенных товаров.

При этом поставщик в первом случае выставляет корректировочный счет-фактуру на изменение стоимости и регистрирует сумму НДС в книге покупок, а во втором случае - регистрирует входящий счет-фактуру от покупателя на сумму возвращенных товаров.

Порядок учета возврата товаров у поставщика см. в актуализированных статьях "Справочника хозяйственных операций. 1С:Бухгалтерия 8":

30.08.2016

Как в программе "1С:Бухгалтерия 8" покупателю отразить возврат некачественного товара после принятия его к учету?

Покупатель вправе вернуть поставщику товар, который не соответствует качеству (п. 2 и п. 4 ст. 475 ГК РФ). При этом несоответствие товара по качеству может быть обнаружено уже после того, как он принят на учет.

Если покупателем выявлен некачественный товар после принятия к учету, то при возврате товаров он оформляет накладную на возврат, составляет акт о выявленных недостатках (или расхождениях), пишет претензию поставщику.

Более подробно по отражению в учете возврата бракованного товара покупателем (уже после принятия его к учету) см. в актуализированной статье "Справочника хозяйственных операций. 1С:Бухгалтерия 8":

30.08.2016

Нужно ли при переходе на УСН восстановить НДС по приобретенным работам, если они используются как до, так и после перехода на спецрежим?

В некоторых случаях НДС, принятый к вычету по приобретенным товарам (работам, услугам), нужно восстановить. Например, это требуется при переходе на УСН (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ). Однако порядок восстановления налога налога в отношении приобретенных работ в данном случае не установлен. О том нужно ли в данной ситуации восстанавливать НДС читайте в новой практической статье справочника "Налог на добавленную стоимость": Нужно ли при переходе на УСН восстановить НДС по приобретенным работам, если они используются как до, так и после перехода на спецрежим?

30.08.2016

В какой момент определять налоговую базу по НДС при экспорте товара?

В постановлении от 23.05.2016 № Ф02-2341/2016 АС Восточно-Сибирского округа рассмотрел вопрос об определении налоговой базы по НДС при экспорте.

Судьи напомнили, что по общему правилу реализация товара на территории РФ облагается НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Если происходит экспорт товара, то применяется ставка НДС 0 процентов (пп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ).

Чтобы использовать льготную ставку НДС налогоплательщик должен собрать документы, указанные в ст. 165 НК РФ.

Налоговая база по НДС в этом случае определяется на последнее число квартала, в котором собран полный пакет таких документов (п. 9 ст. 167 НК РФ).

Таким образом, налогоплательщик имеет право на применение налоговой ставки НДС 0 процентов в том квартале, когда собраны необходимые документы. Тот факт, что товар фактически вывезен за границу РФ в следующем квартале значения не имеет.

Подробнее об исчислении НДС при экспорте см. в справочнике "Налог на добавленную стоимость".

Партнеры

    Фирма «1С»
    1С-Битрикс
    TAXCOM
    1С-Рарус
    Штрих-М
    АТОЛ
    Лаборатория Касперского
    TANTOS
    NEOCLIMA
    Radmin
    Адепт
    ATESY
    Фирма "Камин"
    Abat
    Фирма «МариХолодМаш»
    ESET
    Компания «Гранд»
    Компания «Гарант»
    Mitsubishi Heavy Industries, Ltd.
    Аладдин РД